增值稅（流轉稅）：像個“過路費”。只要東西動了、票開了、錢收了，稅局就要收錢。

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所得稅（收益稅）：像個“利潤分成”。稅局是你公司的“隱形股東”，你真的賺到錢了，它才來分紅。

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為了讓大家徹底搞清楚，我把這30個差異點分成了5組，咱們說人話，直接上干貨！

第一組：時機不同（什么時候交？）

核心：增值稅認“票和錢”，所得稅認“貨和權”。

1.預開票，沒發貨先開了票？增值稅：交！所得稅：等發貨再說。

2.收租金，一下收到一年房租。增值稅：全額交！所得稅：分攤到每個月交。

3.預收工程款，錢到手了。增值稅：交！所得稅：看干活進度交。

4.活干完了錢沒給。增值稅：等收錢或開票。所得稅：活完了就要交。

5.代銷商品，貨發出半年沒人理。增值稅：滿180天強制交。所得稅：沒賣出去就不交。

6.質保金，尾款兩年后付。增值稅：收到再交。所得稅：工程完工全額算收入。

第二組：視同銷售（沒賣東西也要交？）

核心：東西沒換錢，但稅局“覺得”你該交稅。

7.總分公司調撥，貨從北京移到上海分公司。增值稅：交！所得稅：自家搬家，不交。

8.自己給自己蓋房，自產材料蓋宿舍。增值稅：交！所得稅：所有權沒變，不交。

9.發福利，拿自家產品發年貨。增值稅：交！所得稅：算成本，不進主表收入。

10.送禮，拿產品送客戶。增值稅：交！所得稅：調增處理，不進主表收入。

11.公益捐，捐給學校。增值稅：不交。所得稅：要算收入，但可以抵扣捐贈支出。

第三組：收入口徑（哪些錢算收入？）

核心：同一筆錢，在兩稅眼里的“身份”可能不同。

12.違約金，莊閑和游戲網客戶遲到付的賠償。增值稅：算價外費用，交！所得稅：算營業外收入。

13.政府補貼，領了50萬補貼。增值稅：不交。所得稅：大部分要交。

14.賣舊設備，50萬賣掉舊機器。增值稅：按50萬計稅。所得稅：只看賺了還是虧了。

15.賣專利。增值稅：全額計稅。所得稅：看差額損益。

16.炒股賺錢。增值稅：按賺的差價交。所得稅：進投資收益，不進營業收入。

17.延期利息。增值稅：算賣貨收入，交！所得稅：沖減財務費用，不算收入。

18.銀行存款利息。增值稅：不交。所得稅：要交。

19.非保本理財。增值稅：不交。所得稅：要交。

20.農產品免稅。增值稅：免稅。所得稅：計入收入后，匯繳再減掉。

建站客服QQ：88888888第四組：特殊生意（邏輯不一樣）

核心：業務太復雜，兩稅“理解”的角度不同。

21.售后回購（融資），賣了約定再買回來。增值稅：算賣貨。所得稅：算借錢，不算賣。

22.售后回購（經營）。增值稅：算兩次買賣。所得稅：按差價調成本。

23.帶安裝賣貨。增值稅：全按賣貨交。所得稅：貨和安裝分開算。

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24.住宿+吃飯。增值稅：分開交。所得稅：合并計入總收入。

25.抵債，拿貨抵欠款。增值稅：算賣貨。所得稅：賺的錢可以分5年交。

26.東西被偷了。增值稅：進項稅要吐出來。所得稅：損失可以抵減利潤。

第五組：填表報錯（常見的坑）

核心：這些是純人為錯誤，必須避免。

27.填表位置：增值稅表里“視同銷售”在主表；所得稅它在“調整表”。

28.稅率填錯：增值稅算錯了，收入肯定和所得稅對不上。

29.科目放錯：該放“其他業務”放到了“營業外”，所得稅收入就少了，增值稅沒變。

30.跨期結轉：同一筆錢，今年報了增值稅，明年才報所得稅，這就是“跨期差異”。

差異不可怕，“說不清楚”才可怕。

增值稅管的是“流轉”，所得稅管的是“盈虧”。看懂這30點，你就是半個稅務專家了！

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